С наступлением нового учебного года для родителей учащихся и студентов становится актуальной тема налоговых вычетов. Специалисты отдела информационно-разъяснительной работы инспекции МНС Республики Беларусь по Октябрьскому району г. Могилева помогли разобраться в нюансах законодательства.

При уплате подоходного налога с физических лиц родители учащихся и студентов вправе воспользоваться стандартными и социальными налоговыми вычетами при соблюдении определенных условий, тем самым уменьшив облагаемый подоходным налогом доход и, соответственно, сумму налога к уплате.

Стандартный
Стандартные налоговые вычеты предоставляются на ребенка до 18 лет, на обучающегося старше 18 лет (студента), получающего в дневной форме общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование.
Размер стандартного налогового вычета с 1 января 2025 года составляет 56 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.
Если в семье двое и более детей до 18 лет стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 107 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю такой налоговый вычет предоставляется в размере 107 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.

Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям (приемным родителям, усыновителям, удочерителям и т.п.), на содержании которых находятся ребенок и (или) иждивенец.
Стандартным налоговым вычетом на обучающегося старше восемнадцати лет (студента), получающего образование в дневной форме, также можно воспользоваться и в случаях, если такой обучающийся: получает образование в учебных заведениях за пределами Республики Беларусь; вступил в брак; имеет источник дохода (место работы).

Стандартный налоговый вычет не предоставляется, если обучающийся (студент) получает образование в вечерней, заочной и дистанционной формах.

Документы, необходимые для получения стандартных налоговых вычетов на ребенка до восемнадцати лет и (или) иждивенца, перечислены в пункте 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Социальный
Социальным налоговым вычетом по подоходному налогу вправе воспользоваться родители (приемные родители, усыновители, удочерители и т.п.) обучающихся (студентов) старше восемнадцати лет, получающих платное первое образование в учреждениях образования Республики Беларусь при оплате обучения как в государственном, так и частном учреждении образования Республики Беларусь независимо от формы обучения: очной (дневной и вечерней), заочной и дистанционной.

Родители имеют право на социальный вычет, если несут расходы на оплату обучения (в том числе на погашение кредитов банков (включая проценты по ним), фактически израсходованных на оплату обучения).

Перечни учреждений высшего, среднего специального и профессионально-технического образования можно посмотреть на сайте Министерства образования Республики Беларусь www.edu.gov.by.

Право на социальный налоговый вычет имеют оба родителя (приемных родителя, усыновителя, удочерителя и т.п.), независимо от того, кем из них осуществлены расходы на обучение.
Вместе с тем, предоставляется социальный налоговый вычет только одному из родителей (приемных родителей, усыновителей, удочерителей и т.п.).

Родители (приемные родители, усыновители, удочерители и т.п.), оплачивающие обучение обучающегося (студента), вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение при получении обучающимся (студентом) каждого первого уровня образования (первого профессионально-технического, первого среднего специального, первого высшего).
Например, родители, оплачивающие обучение студента, получающего первое высшее образование, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, даже если до этого они уже пользовались социальным налоговым вычетом по расходам по оплате обучения этого обучающегося при получении им первого среднего специального образования.

При оплате обучения обучающегося (студента) право на социальный налоговый вычет у его родителей (приемных родителей, усыновителей, удочерителей и т.п.) не зависит от семейного положения обучающегося (студента) и наличия у него источника дохода (места работы).
Документы для получения социальных налоговых вычетов указаны в пункте 3 статьи 210 НК.

Порядок действий
Для получения стандартных и социальных налоговых вычетов родителям (приемным родителям, усыновителям, удочерителям и т.п.) необходимо обратиться по месту основной работы.
При отсутствии у родителей (приемных родителей, усыновителей, удочерителей и т.п.) места основной работы, в случаях и по отдельным доходам, определенным Налоговым кодексом Республики Беларусь, стандартные и социальные налоговые вычеты предоставляются налоговыми органами по окончании календарного года.

За более подробной информацией можно обратиться в любой налоговый орган либо в контакт- центр Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по телефону 189.